Rozdzielenie obowiązków to koncepcja, w której do wykonania zadania wymagana jest więcej niż jedna osoba. W biznesie separacja polegająca na dzieleniu więcej niż jednej osoby w jednym zadaniu jest wewnętrzną kontrolą mającą na celu zapobieganie oszustwom i błędom.
Co oznacza podział obowiązków?
Segregacja Obowiązków (SOD) jest podstawowym elementem zrównoważonego zarządzania ryzykiem i kontroli wewnętrznej dla biznesu. Zasada SOD opiera się na wspólnych obowiązkach kluczowego procesu, który rozprasza krytyczne funkcje tego procesu na więcej niż jedną osobę lub dział.
Jakie obowiązki powinny być rozdzielone?
Ogólnie rzecz biorąc, podstawowe niezgodne obowiązki, które muszą być rozdzielone, to:
- Autoryzacja lub zatwierdzenie.
- Nadzór nad aktywami.
- Rejestrowanie transakcji.
- Działanie uzgadniania/kontroli.
Jakie są przykłady podziału obowiązków?
Poniżej znajdują się ilustracyjne przykłady podziału obowiązków
- Utrzymanie dostawcy i księgowanie faktur. …
- Zamówienia i zatwierdzenia zakupu. …
- Płatności i rozliczenia bankowe. …
- Wypłaty i rozliczenia bankowe. …
- Wpis do dziennika i zatwierdzenia. …
- Nadzór nad uzgadnianiem należności pieniężnych i rachunków. …
- Zatrudnij i ustaw odszkodowanie. …
- Zatrudnij i zatwierdź zatrudnienie.
Co oznacza zły podział obowiązków?
Przez niewdrożenie podziału obowiązków narażasz firmę na ryzyko. Jednym z największych zagrożeń jest zwiększone ryzyko oszustwa. Gdy jednej osobie powierza się wyłączną odpowiedzialność za dwa sprzeczne zadania, wzrasta ryzyko oszustwa. … Kolejnym ryzykiem związanym z brakiem SoD jest ryzyko błędu ludzkiego.
